Як розрахувати податок на землю: від чого він залежить, приклад, формула

Володіння земельними ділянками не є безкоштовним. Всі власники земельної власності повинні щорічно вносити плату за неї в бюджет. Для розрахунку її розміру встановлюються правила податковим федеральним і місцевим законодавством. Про те, як обчислюється податок на земельну ділянку, розповімо далі.

Від чого залежить розмір земельного податку

Обов’язок внесення плати за володіння землею покладається на всіх осіб незалежно від їх статусу. І громадяни, і організації повинні вчасно і в повному обсязі виконувати дане зобов’язання.

Від статусу власника землі розмір належного до сплати податку не залежить.

Вона визначається виходячи з вартості землі, що міститься в кадастр. Податкова сума встановлюється на підставі офіційних даних про оцінку земель. Отримати інформації про ціну свого земельного наділу можна на сайтах Росреестра, ФНС або регіональних властей.

Другою складовою розрахунків є застосовувана для даної ділянки податкова ставка. Податковим кодексом (ПК РФ, кодекс) передбачається ставки 0, 3 відсотка і 1,5 відсотка. Проте влада на місцях можуть змінювати їх розмір в сторону зменшення або диференціювати його в залежності від категорії та місця розташування земельних наділів.

Збільшувати передбачені кодексом ставки не можна. Ставку в розмірі 0,3% можуть застосовувати власники:

  • земель відносяться до сільськогосподарських;
  • земель зайнятих житловим фондом або використовуваних для ЖКГ, інженерної інфраструктури;
  • земель, призначених для городництва, садівництва, підсобного господарства;
  • земель, визнаних обмежено оборотоздатні для потреб національної безпеки, митниці.

Залежить земельний податок і від можливості застосування власниками земель передбачених для них пільг. Деякі особи (організації) звільняються від його сплати повністю. Іншим надаються можливість зниження його бази.

Хто може бути звільнений від сплати, або платити менше

Оскільки земельний податок регламентується кодексом і законами місцевої влади, то і питання встановлення пільг вирішується на кількох рівнях. Так, НК РФ містить свій перелік осіб, звільнених від внесення цих платежів. До їх числа відносяться:

  • установи та організації кримінально-виправної системи на землі, які використовуються для їх діяльності;
  • організації на землі під дорогами для загального користування;
  • релігійні організації на ділянки під будівлями благодійного і релігійного призначення;
  • загальноросійські об’єднання інвалідів на землі використовуються для їх діяльності;
  • організації з особливої ​​економічної зони;
  • організації, що займаються народними промислами;
  • фізичні особи з числа корінних народностей на ділянки, які використовуються для збереження культури і життя цих народів.

Кодексом також передбачена можливість зниження бази нараховується податку на суму в 10 тис. Руб. Платити менше можуть такі особи:

  • Герої Радянського Союзу, РФ, повні кавалери орденів Слави;
  • інваліди 1 і 2 груп, а також інваліди з дитинства;
  • ветерани та інваліди ВВВ, бойових дій;
  • особи, які постраждали від радіаційного впливу на Чорнобильській АЕС, на ПО «Маяк», р. Теча, Семипалатинському полігоні;
  • особи, які брали безпосередню участь у випробуваннях термоядерного (ядерного) зброї, ліквідації аварій ядерних установок на військових об’єктах;
  • особи, які перенесли (отримали) променеву хворобу, інвалідність в результаті робіт, пов’язаних з будь-якими ядерними установками.

Отримувати зазначені пільги можуть лише ті особи, які підтвердили наявність підстав для їх надання документально.

Органами влади на місцях можуть встановлюватися додаткові пільги.

Як розрахувати податок на землю по її кадастрової вартості

Положеннями кодексу встановлюється, що організації повинні здійснювати розрахунок платежу самостійно. Це не так вже й складно зробити, скориставшись формулою розрахунку земельного податку.

Основне місце в розрахунках займає вартість ділянки, зазначена в кадастрі. Для громадян всі розрахунки по даному платежу виробляються податкової. Платник лише отримує повідомлення із зазначенням належної до сплати суми. Оскільки всі можуть допускати помилки, то краще перевіряти розрахунки самостійно.

Розрахувати податок на землю можна самому, використовуючи формулу і відомостей про ціну землі і ставках з податку. Нагадаємо, що про вартість ділянки можна дізнатися в Росреестра.

Для тих, хто не хоче витрачати час на самостійні підрахунки, існують спеціальніе онлайн сервіси. Користуватися ними дуже просто, потрібно лише ввести запитувані дані і отримати результат. Такий калькулятор розрахунку земельного податку по кадастрової вартості є на сайті ФНС. ⇐

Як розраховуються податкові платежі для громадян – фіз. осіб

Розраховується платіж для фізичних осіб працівниками податкової. Але це не позбавляє їх права зробити свій розрахунок щоб уникнути помилок. Найпростіше скористатися для цієї мети онлайн калькуляторами. Для початку слід дізнатися ціну ділянки, як це зробити описувалося раніше. Що стосується ставки, але для громадян, в основному, вона становить 0,3%.

Слід також знати, які пільги і ставки застосовуються на території розташування землі.

Громадянам також доведеться платити і за частку у власності на ділянку під МКД. Тут податок розраховується виходячи з ціни всієї ділянки, а потім розділяється пропорційно між усіма мешканцями МКД.

Розрахунки для організацій (юридичних осіб)

Розрахунок земельного податку для юридичних осіб проводиться за тією ж формулою, що і для фізичних.

Важливо встановити вартість землеволодіння і ставку по податку. Організації можуть володіти різними категоріями земель, тому при визначенні ставки їм потрібно бути уважніше. Розрахунки вони повинні виробляти самостійно, тому повідомлення від податкової чекати не варто.

Як земельний податок розраховується в СНТ

Рассчітать земельний податок в СНТ теж нескладно. Головне, врахувати особливості земель в таких товариствах.

Крім окремих ділянок під садівництво, в СНТ є і землі загального користування. За власні ділянки власники сплачують податок самостійно. За землі, що знаходяться у спільній власності, платежі вносяться пропорційно розміру ділянок.

Формула, що застосовується для расчетоа податку

Формула, що застосовується для розрахунку земельного податку, являє собою твір ціни конкретного земельного наділу на встановлену з податку ставку. Отже, якщо у платника ніяких пільг немає, то він повинен просто помножити зазначені показники. Якщо ж є підстави для зниження платежу, то слід його врахувати.

Важливо пам’ятати, що віднімати 10 тис. Руб. потрібно не з усієї суми податку, а з його бази, т. е. вартості землі.

Розрахунок земельного податку для фізичних осіб: приклад

Обчислюється податок для громадян за вказаною вище формулою. Для наочності наведемо приклад такого розрахунку. Наприклад, ціна ділянки становить 20 тис. Руб., А використовується для садівництва. Отже, розрахунок буде таким:

20 000 * 0,3: 100 = 60 руб.

Тепер розглянемо варіант, коли платник має можливість зменшити податок на 10 тис. Руб.

(20 000 – 10 000) * 0,3: 100 = 30 руб.

Розрахунок земельного податку для юридичних осіб, приклад

Наведемо приклад розрахунку земельного податку для юридичних осіб. Для цього береться все та ж формула, і в неї підставляються потрібні значення. Наприклад, вартість землі складає 650 тис. Руб., А ставка 1,5 відсотка.

650 000 * 1,5: 100 = 9 750 руб.

Сплата земельного податку, терміни і особливості

Вносити податкові платежі громадяни повинні щорічно до першого грудня. При цьому платять вони не за поточний, а за попередній рік. Наприклад, платіж за 2017 рік потрібно внести в 2018 році. Якщо земля перебувала у володінні особи не цілий рік, то розрахунок проводиться виходячи з числа тих місяців, в якому ділянка вже була.

При неповному місяці розрахунок здійснюється наступним чином. При придбанні власності до п’ятнадцятого числа місяця, в розрахунок береться весь місяць.

Для організацій можуть встановлюватися інші строки сплати податкових платежів. Крім того, для них передбачаються авансові платежі з цього податку. Місцева влада може самостійно визначати терміни внесення таких платежів протягом року, а також остаточної суми.

Зазвичай аванси стягуються поквартально. Не виключена можливість звільнення організацій від необхідності внесення авансових платежів. Організації зобов’язані надавати в податкову декларації із зазначеного податку.

Штраф за несплату податкових платежів

Податкові платежі повинні вноситися платниками своєчасно і в повному розмірі. При порушенні даної умови на них покладається певна відповідальність. Якщо несплата (неповна сплата) сталася без наміру, то розмір штрафної виплати складе 20 (двадцять) відсотків від боргу.

При здійсненні несплати навмисне ця сума зростає в два рази.

Залучити недбайливого платника податків за несплату податків можна протягом трирічного терміну. Відраховується указний термін з дня, наступного за днем ​​встановленим для сплати податкових платежів. Крім штрафів на суму заборгованості також нараховуються пені за кожний день несплати. Їх розмір визначений як 1/300 від ставки рефінансування банків.

Ссылка на основную публикацию