Податок на оренду квартири

Відповідно до чинного російського законодавства, сплата податку за передачу квартири в оренду обов’язкове як для фізичних, так і для юридичних осіб. Здача житла в найм вважається додатковим джерелом доходу, тому піти від сплати податків практично неможливо. При цьому якщо квартиру здає в оренду не фізична особа, а підприємство, то існує два варіанти сплати податку:

  • За загальною системою, з оформленням офіційного доходу, який збільшує податкову базу;
  • За спрощеною системою, коли орендна плата не відноситься до доходів, а податки сплачуються, спираючись на податкову базу.

Для фізичних осіб, які оформили угоду оренди житла правильно і які є громадянами України, передбачений прибутковий податок, який становить тринадцять відсотків від орендної плати. Якщо отримується від оренди прибуток значимо перевищує рівень мінімальної заробітної плати, то податок може скласти сімнадцять відсотків. Для громадян інших держав податок становить близько тридцяти відсотків.

Для фізичних осіб

Якщо квартиру здає фізична особа, яка є її безпосереднім власником, то воно зобов’язане сплачувати прибутковий податок. Його сума буде залежати від орендної плати. Для того щоб здавати об’єкт нерухомості правильно і не мати неприємностей з державними органами, можна оформити патент, що дає право здавати свою квартиру в оренду, або зареєструватися як ІП і оплачувати єдиний податок за спрощеною системою.

Між власником і орендарем обов’язково повинен бути укладений договір. Він може бути короткостроковим і укладатися на строк до 11 місяців, або довгостроковим – на рік і більше. При цьому довгострокові угоди повинні реєструватися в установі Росреестра, в той час як реєстрація для короткострокових договорів не обов’язкова. Відсутність письмового договору буде розцінено як умисне ухилення від оподаткування, за що власнику доведеться нести адміністративну відповідальність у відповідності з Податковим кодексом Російської Федерації. Тому піти від сплати податків далеко не завжди означає заощадити гроші.

спрощена система

При здачі житла в оренду слід знати і про спрощену систему оподаткування. Вона підходить для громадян, які оформили індивідуальне підприємництво. Це досить вигідно, так як таке офіційне повідомлення про отримані доходи знижує податкову ставку з тринадцяти до шести відсотків від орендної плати.

При цьому щороку обов’язково подається декларація. Однак сплата прибуткового податку раз на рік зобов’язує вносити авансовий платіж кожен квартал. Якщо відрахування індивідуального підприємця будуть систематичними, йому буде надано право зменшити податок від доходів в стовідсотковому співвідношенні.

Авансовий платіж являє собою процентну ставку, помножену на орендну плату всього кварталу. При правильній і своєчасній оплаті авансу в річній декларації буде зазначено вже фактично сплачена сума.

замість оподаткування

Не платити податки можна, тільки якщо відсутній договір оренди або він укладений на термін більше ніж на 11 місяців і при цьому не зареєстрований. Це є порушенням і невиправданим ризиком для власника житла, тому краще знизити податкову ставку на законних підставах. Для цього можна використовувати патентну систему податкового обкладення.

Власник житла, після реєстрації індивідуального підприємництва, може придбати офіційний патент на здачу квартири в оренду. Такий крок робить оренду об’єкта нерухомості видом підприємницької діяльності, при цьому сума податку буде становити не тринадцять, а всього лише шість відсотків, які вираховуються від річного доходу.

Розмір зразкових річних доходів встановлено російським законодавством. Наприклад, при здачі в оренду двох і більше квартир, податок за патентом буде більше. Слід зауважити і те, що патент придбавається за все на один рік, але його можна оформити і на менший термін.

Для юридичних осіб

Що ж стосується здачі житла юридичною особою, то договір повинен бути укладений в обов’язковому порядку. Юридична особа зобов’язується платити податки на прибуток на загальних умовах. Навіть при спрощеній системі схема буде така ж, як і для індивідуального підприємця, з щорічним наданням декларації. Якщо здача квартири є основним видом діяльності юридичних осіб, то прибуток буде регламентована як дохід від реалізації.

У всіх інших випадках дохід буде визнаний позареалізаційних, тобто таким видом витрат, при якому витрати власника йдуть на утримання об’єкта або об’єктів нерухомості. Це зменшує податкову базу при розрахунку податків на одержуваний прибуток.

Для юридичних осіб, податки на одержуваний прибуток від короткочасної здачі квартири, складають двадцять відсотків від суми доходу. До державного бюджету спрямовується лише два відсотки від усієї суми, а вісімнадцять залишаються в бюджеті суб’єкта Російської Федерації. Однак потрібно пам’ятати і про обов’язкове відрахування податку на додану вартість, який складає також вісімнадцять відсотків.

Ссылка на основную публикацию